Hallo zusammen,
ich habe einige Fragen, ich hoffe mir kann jemand helfen! Ich muss eine Hausarbeit zu folgenden Themen vorbereiten und habe mir schon Gedanken dazu gemacht, bin mir nur teilweise eben nicht sicher:
1. Aufgabe
Zeigen Sie die Bewertungmöglichkeiten im Hinblick auf a) voraussichtlich gutes Jahresergebnis (mit Ergebnisauswirkung), b) voraussichtlich schlechtes Jahresergebnis (mit Ergebnisauswirkung), Risikoabschlag Handelsbestand 5 %
--> Pos. 1 WP Liquireserve = Pfandbrief 5 Mio. (Anschaffung 98 %, Kurs Vorjahr 92 %, Bewertung Vorjahr 92 %, Kurs lfd. Jahr 90 %)
Bilanzansatz 98 % = 4,9 Mio (Umwidmung in Anlagevermögen)
Ergebnisauswirkung = Zuschreibung 300 TEU
--> Pos. 2 WP Handelsbestand = 750 St. A-Aktien (Anschaffung 820, Kurs Vorjahr 990, Bewertung Vorjahr 820, Kurs lfd. Jahr 1.200)
Bilanzansatz 1.140 (1.200 - 5 %) x 750 St. = 855 TEU
Ergebnisauswirkung = Zuschreibung 240 TEU
--> Pos. 3 WP Handelsbestand = 500 St. B-Aktien (Anschaffung 480, Kurs Vorjahr 420, Bewertung Vorjahr 420, Kurs lfd. Jahr 440)
Bilanzansatz 418 (440 - 5 %) x 500 St. = 209 TEU
Ergebnisauswirkung = Abschreibung 1 TEU
zu b) schlechtes Ergebnis
--> Pos. 1 WP Liquireserve = Pfandbrief 5 Mio. (Anschaffung 98 %, Kurs Vorjahr 92 %, Bewertung Vorjahr 92 %, Kurs lfd. Jahr 90 %)
Bilanzansatz 90 % = 4,5 Mio
Ergebnisauswirkung = Abschreibung 100 TEU
--> Pos. 2 WP Handelsbestand = 750 St. A-Aktien (Anschaffung 820, Kurs Vorjahr 990, Bewertung Vorjahr 820, Kurs lfd. Jahr 1.200)
Bilanzansatz 1.140 (1.200 - 5 %) x 750 St. = 855 TEU
Ergebnisauswirkung = Zuschreibung 240 TEU
Oder hier: Umwidmung in Liquireserve?!
--> Pos. 3 WP Handelsbestand = 500 St. B-Aktien (Anschaffung 480, Kurs Vorjahr 420, Bewertung Vorjahr 420, Kurs lfd. Jahr 440)
Bilanzansatz 418 (440 - 5 %) x 500 St. = 209 TEU
Ergebnisauswirkung = Abschreibung 1 TEU
Hier keine Umwidmung, selbst wenn dann Bewertung zu 420 ohne Abzug Risikoabschlag.
2. Aufgabe
WP Liquireserve:
t0 Kauf zu 270
31.12.t0 = 300
31.12.t1 = 280
31.12.t2 = 250
31.12.t3 = 210 (dauerhafte Wertminderung)
31.12.t4 = 280
Bewertung nach HGB und IAS/IFRS (Available for Sale)
HGB: t0 = 270 (Vergleich 300 und 270), t1 = 270 (Vergleich 280 und 270), t2 = 250 (Vergleich 250 und 270), t3 = 210 (Vergleich 210 und 270), t4 = 270 (Vergleich 280 und 270) --> Bewertung zum strengen NWP
IFRS: t0 = 300 (in den Neubewertungsrücklage: 30), t1 = 280 (NBR: -20 / Bestand = +10), t2 = 250 (NBR: -30 / Bestand = -20), t3 = 210 (NBR: 0, außerpl. Abschreibung), t4 = 280 (NBR: +70)
3. Aufgabe
Folgende Position einer GuV sind gegeben:
Abschreibungen und Wertberichtigung auf Ford. und best. WP sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft: 7.500 EUR
Erträge aus der Auflösung von Wertberichtigungen zu Ford. und best. WP sowie aus Auflösungen von Rückstellungen im Kreditgeschäft: 0 EUR
a) Erläutern und begründen Sie, ob Sie daraus die Höhe der vorgenommenen Risikovorsorge im Kreditgeschäft erkennen können.
b) Erläutern Sie, wie diese Frage zu beurteilen ist, wenn die Bank nach IAS/IFRS bilanziert.
4. Aufgabe
X-Bank stellt Jahresabschluss nach HGB auf, für Konzernbilanz nach IFRS
a) Beschreiben Sie den unterschiedlichen Ansatz bei der Risikovorsorge nach HGB / IFRS.
b) Erläutern Sie den unterschiedlichen Ausweis der Risikovorsorge und deren Bildung in Bilanz und GuV.
c) In Notes des IFRS-Abschlusses finden sich noch weitergehende Infos zur Risikovorsorge. Erläutern Sie diese und gehen darauf ein, was man daraus erkennen kann.
Wäre cool, wenn man mir helfen könnte!