Weiß jemand wieviel Punkte es in dem 3. Sachverhalt von USt gab?
Prüfung 2012
- Steuerfalke
- Erledigt
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Jetzt geht erst mal die Party (FFM)!!! Es ist zeit für ein "Reset" im Gehirn! Gruß aus Frankfurt
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Weiß noch jemand die Punkteverteilung in STR I?
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Party gabs direkt FR abend
KSt 30
ESt/GewSt 20
ESt 50 -
Hallo,
kann mir jemand sagen ob der Fall in Gewerbesteuer eine Betriebsaufspaltung war?
Bin mir nicht sicher ob bei der Personengesellschaft das Einstimmigkeitsprinzip oder das Mehrstimmigkeitsprinzip vorhanden war.
Bin schon leicht fertig deshalb.Danke
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Ohne Betriebsaufspaltung hätte sich die Frage nach der Gewerbesteuer-Rückstellung erübrigt, weil sonst wär's ja nur ne private Vermögensverwaltung...
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Einstimmigkeitsabrede greift mE, also Betriebsaufspaltung der Personengruppe Nikki+?, also den beiden, die in beiden Unternehmen vorkamen.
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Wie habt ihr denn die Aufgabe gelöst?
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Wie meinst du das?
Halt die Betriebsaufspaltung geprüft, Rechtsfolgen gezogen, kleine GuV sozusagen für die GbR erstellt, und dann GewSt berechnet mit Hinzurechnungen/Kürzungen.
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Zitat von "XxXPascalXxX"
Wie habt ihr denn die Aufgabe gelöst?
Soweit ich mich erinnere, hatte ich erst "GbR erzielt Einkünfte im Rahmen der Betriebsaufspaltung aus Gewerbebetrieb" erklärt, dann nochmal erklärt, warum 'ne Betriebsaufspaltung vorliegt (einfach den R 15.7 (4) EStR abgepinselt!), dann Grundstück und Gebäude im (notwendigen) BV der GbR aktiviert, die Stammeinlagen waren Sonder-BV II, die Ausschüttung aus 2011 in 2012 hatte ich noch als Forderung aktiviert (lt. Aufgabenstellung sollten wir nämlich BVV machen!), davon noch 40% runter wegen 20 (8) EStG und 3 Nr. 40, dann hattest du ja noch Schuldzinsen für altes und neues Darlehen als Betriebsausgaben, wegen § 5 Abs.5 Nr.1 EStG noch Auflösung des Disagios beim neuen Darlehen über Zinsbindungsfrist 10 Jahre und zeitanteilig für'n halbes Jahr glaub ich, und zuletzt waren da noch lfd. Grundstückskosten... waren unterm Strich glaub ich 97.000 Euro Gewinn (nicht mehr so genau im Kopf) und damit hast du dann ganz normal Gewerbesteuer gemacht: Hinzurechnungen waren die Zinsen 12 x 4.000 und das Disagio 5.000 abzgl. Freibetrag war 0 Euro, abzgl. Kürzung Einheitswert 600.000 Euro und Kürzung Gewinnanteil der GmbH mit 60% von 100.000 Euro nach § 9 Nr.2a (war ja über 15% und ich glaube sogar schon zu Beginn des Jahres...?!)
Bin am Ende nochmal auf den 35 EStG eingegangen.